Merchant of Record? Was ist das? Am Beispiel von lemonsqueezy.com

Der Verkauf von E-Books, Online-Kursen und anderen digitalen Produkten überschreitet oft nationale Grenzen. Mit der Expansion in verschiedene Rechtsgebiete wachsen die Formalitäten rund um Zahlungsabwicklung und Steuern. Das Modell des Merchant of Record (MoR) hat unter Kreativen und SaaS-Unternehmen an Popularität gewonnen, da es einen Teil der administrativen Verantwortung auslagert. In diesem Artikel erklären wir, was ein Merchant of Record ist, wie er funktioniert, welche Vor- und Nachteile er hat und welche Rolle die Plattform Lemon Squeezy in diesem Modell spielt. Am Ende zeigen wir, wie Transaktionen von lemonsqueezy.com abgerechnet werden können und welche Rolle die Integration mit Stripe und striptu.com dabei spielt.

Was ist ein Merchant of Record?

Ein Merchant of Record ist die juristische Person, die Waren oder Dienstleistungen direkt an den Kunden verkauft. Wenn ein Kauf getätigt wird, kauft der Kunde vom Händler, nicht vom eigentlichen Produktersteller. Zu den Aufgaben des MoR gehören Zahlungsabwicklung, Erhebung der Mehrwertsteuer, Bearbeitung von Rückerstattungen und Rückbuchungen sowie die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften (einschließlich PCI DSS). Der MoR ist die Einheit, die die finanzielle, rechtliche und Compliance-Verantwortung für die Transaktion trägt; er arbeitet mit Banken, Kartennetzwerken und Steuerbehörden zusammen und verwaltet Zahlungsabwicklung, Compliance (PCI DSS, KYC/AML) sowie die Berechnung und Abführung indirekter Steuern.

Wie das Merchant-of-Record-Modell funktioniert

Das MoR-Modell läuft darauf hinaus, dass es bei jeder Transaktion zwei Glieder in der Kette gibt. Der Kunde initiiert einen Kauf auf der Seite des Erstellers, aber die Zahlung wird als einzelne Transaktion zwischen dem Kunden und dem MoR abgewickelt. Nach dem Abschluss liefert der MoR das Produkt an den Kunden und bearbeitet alle Nachverkaufsverpflichtungen (Rückerstattungen, Compliance, Steuerausgleich). In Wirklichkeit gibt es zwei Transaktionen: eine zwischen dem Endkunden und dem MoR und eine weitere zwischen dem MoR und dem Ersteller. Auf der Kreditkartenabrechnung des Kunden erscheint der Name des Händlers, und Beschwerden werden an den Händler gerichtet.

Merchant of Record vs. Zahlungsdienstleister (Stripe)

Viele verwechseln MoR mit einem Zahlungsdienstleister (PSP) wie Stripe. Ein PSP ist ein Vermittler, der die Übertragung von Geldern zwischen den Bankkonten der Kunden und der Verkäufer erleichtert. Ein PSP ist jedoch im Rechtssinne kein Verkäufer und übernimmt keine steuerlichen oder rechtlichen Verpflichtungen. Daher muss ein Unternehmer, der einen PSP nutzt, eigenständig die Mehrwertsteuerregistrierung, Rechnungsstellung und Rückerstattungsabwicklung übernehmen. Stripe dient in erster Linie als Zahlungs-Gateway und erfordert zusätzliche Tools für Abonnements, Steuern oder Rechnungsstellung. Der MoR übernimmt die gesamte Verpflichtung im Zusammenhang mit der Transaktion, während der PSP nur die Zahlungsabwicklung übernimmt.

Vor- und Nachteile der Nutzung eines Merchant of Record

Vorteile

- Automatisierung von Steuern und Compliance. Der MoR berechnet, erhebt und führt MwSt./Umsatzsteuer im Namen des Verkäufers ab, sodass der Ersteller die komplexen Vorschriften in jedem Land nicht kennen muss.
- Zahlungs- und Rückerstattungsabwicklung. Der MoR ist für eine sichere Zahlungsabwicklung, PCI-DSS-Compliance und die Verwaltung von Rückerstattungen und Rückbuchungen verantwortlich.
- Mehrere Zahlungsmethoden und Währungen. Lemon Squeezy bietet Kunden eine breite Auswahl an Währungen und Zahlungsmethoden, was die Conversion steigern kann.
- Einfachere internationale Expansion. Der MoR ermöglicht den Verkauf in Ländern, in denen der Verkäufer keine lokale Einheit hat.

Nachteile

- Höhere Kosten und Gebühren. Die Nutzung eines MoR ist mit höheren Provisionen verbunden als bei einem PSP.
- Kontrollverlust über den Cashflow. Ein Ersteller, der über einen MoR verkauft, erhält Einnahmen erst, nachdem sie von der Plattform verarbeitet wurden. In extremen Situationen kann das Einfrieren eines MoR-Kontos alle Einnahmen der Verkäufer stoppen.
- Keine Kontrolle über Rechnungen und Kundenbeziehung. Da der formale Verkäufer der MoR ist, erscheint dessen Name auf den Rechnungen.
- Steuerliche Verpflichtungen auch unterhalb der Schwellenwerte. Ein MoR überschreitet per Definition die Schwellenwerte, die die MwSt.-Registrierungspflichten in anderen Ländern auslösen.

Lemon Squeezy als Merchant of Record

Lemon Squeezy ist eines der bekanntesten Beispiele einer Plattform, die als Merchant of Record tätig ist. Auf der Website des Unternehmens steht klar: „Lemon Squeezy ist ein Merchant of Record, was bedeutet, dass digitale Umsatzsteuer und Compliance für Sie erledigt werden." Im Kaufprozess initiiert der Kunde die Zahlung auf der Seite des Erstellers, aber die Transaktion wird zwischen dem Kunden und Lemon Squeezy abgeschlossen.

Seit Juli 2024 gehört Lemon Squeezy zu Stripe. Das Unternehmen hatte Stripe seit Beginn seiner Tätigkeit für die Zahlungsabwicklung genutzt. Dies macht es einfach, Kundendaten zu übertragen, da Lemon Squeezy Stripe „im Hintergrund" verwendet.

Nach der Stripe-Übernahme erklärt das Unternehmen, es werde seine MoR-Dienste weiterentwickeln und dabei die technische Infrastruktur von Stripe für Zahlungen und Entwicklerunterstützung nutzen.

Wie stellt man eine Rechnung für eine lemonsqueezy.com-Transaktion aus?

Obwohl Lemon Squeezy als Merchant of Record Rechnungen an Kunden in eigenem Namen ausstellt, müssen Ersteller weiterhin Einnahmen verbuchen und Verkaufsrechnungen in ihrem Buchhaltungssystem ausstellen. Da Lemon Squeezy die Infrastruktur von Stripe für die Zahlungsabwicklung nutzt, erscheinen Transaktionen von lemonsqueezy.com im Stripe-Konto.

So automatisieren Sie die Rechnungsstellung:

1. Verbinden Sie Ihr Stripe-Konto mit striptu.com. Striptu ist ein SaaS-Tool, das Stripe mit Rechnungsstellungsdiensten wie Fakturownia integriert.
2. Konfigurieren Sie die Integration mit Fakturownia oder einem anderen Buchhaltungssystem. In den Einstellungen von Striptu wählen Sie Fakturownia als Ziel aus. Mit jeder Lemon-Squeezy-Zahlung ruft die Anwendung Daten aus Stripe ab und erstellt automatisch die entsprechende Rechnung in Fakturownia.
3. Stellen Sie die Einhaltung der Vorschriften sicher. Striptu ruft automatisch Wechselkurse ab und füllt die für die E-Rechnung erforderlichen Felder aus.

Zusammenfassung

Das Merchant-of-Record-Modell kann den globalen Verkauf erheblich vereinfachen, insbesondere für Ersteller von Info-Produkten und SaaS. Die Übertragung von Verpflichtungen im Zusammenhang mit Steuern, Rückerstattungen und Compliance an eine externe Einheit spart Zeit und ermöglicht die Konzentration auf die Wertschöpfung. Lemon Squeezy ist ein praktisches Beispiel für MoR – es verwaltet digitale Umsatzsteuer, Rückerstattungen und Betrug mithilfe der Infrastruktur von Stripe. Dank der striptu.com-Integration lassen sich Zahlungsdaten einfach an Fakturownia weiterleiten und Rechnungen rechtskonform ausstellen.